银行存款余额调节表是企业财务人员用于核对单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致的关键工具，其核心作用在于发现并调整未达账项，确保账实相符。 编制时需分别列出银行对账单余额和单位日记账余额，再逐项填入企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类未达账项，经调节后两方余额应相等。标准模板通常包含日期、项目名称、金额栏，以及调节后的平衡验证行。使用时应按月编制，附在记账凭证后，作为会计档案留存。
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问题1：银行存款余额调节表必须由出纳本人编制吗？
回答1：不是。出于内部控制要求，银行存款余额调节表通常应由非出纳岗位的会计人员编制，或由出纳编制后由会计主管复核，以避免出纳一人兼任记账与对账的风险。
问题2：调节后的余额如果仍不相等，可能是什么原因？
回答2：可能的原因包括：存在未发现的记账错误（如金额输错、方向记反）、银行对账单数据有误、未达账项遗漏或重复计算，以及存在舞弊或盗用资金的情况。此时应逐笔核对原始凭证和银行流水，直至找出差异。
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本文概览：银行存款余额调节表是企业财务人员用于核对单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致的关键工具，其核心作用在于发现并调整未达账项，确保账实相符。 编制时需分别列出银行对账单余额和单位日记账余额，再逐项填入企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类未达账项，经调节后两方余额应相等。标准模板通常包含日期、项目名称、金额栏，以及调节后的平衡验证行。使用时应按月编制，附在记账凭证后，作为会计档案留存。